Ben je eigenaar van een huis in Italië en heb je besloten om je huis of een deel ervan te verhuren, dan zijn deze huurinkomsten belastbaar in Italië, zelfs als je in het buitenland woont. Je moet dus op deze inkomsten belastingen betalen in Italië.
Op deze pagina vind je meer informatie over belasting op verhuurinkomsten en andere verplichtingen met betrekking tot het verhuren van een woning in Italië.
Lange termijn verhuur
Lange termijn verhuurcontracten moeten geregistreerd worden en zijn onderworpen aan een vast belastingtarief van 21%, als je opteert voor het zogenaamde stelsel van cedolare secca. Laat je voor langlopende contracten en de aanverwante belastingzaken bijstaan door een immobiliënmakelaar en een boekhouder.
Korte termijn verhuur
Op deze pagina concentreren we ons op de privé verhuur op korte termijn of toeristische verhuur (locazioni brevi).
De wetgeving en regels met betrekking tot toerisme, en de vereisten voor verhuur als privépersoon of als een professionele toeristische activiteit, zijn - voorlopig nog maar zal verandering in komen - een regionale aangelegenheid. Dit betekent dat je er de wet op het toerisme moet op naslaan van de regio waarin jouw eigendom zich bevindt. Hou er bvb. rekening mee dan je in veel Italiaanse regio’s verplicht bent om eenmalig aan de gemeente (comune) te melden welke eigendom, of welke delen ervan, je in de toekomst wilt verhuren, en het aantal bedden, badkamers enz., voordat je begint te verhuren.
Belastingen daarentegen zijn een nationale bevoegdheid en die regels zijn dus voor alle regio’s gelijk, behalve in de autonome regio's. De wet voor privé verhuur op korte termijn is nieuw sinds 2017. Dit is hoe het werkt.
Lange termijn verhuurcontracten moeten geregistreerd worden en zijn onderworpen aan een vast belastingtarief van 21%, als je opteert voor het zogenaamde stelsel van cedolare secca. Laat je voor langlopende contracten en de aanverwante belastingzaken bijstaan door een immobiliënmakelaar en een boekhouder.
Korte termijn verhuur
Op deze pagina concentreren we ons op de privé verhuur op korte termijn of toeristische verhuur (locazioni brevi).
De wetgeving en regels met betrekking tot toerisme, en de vereisten voor verhuur als privépersoon of als een professionele toeristische activiteit, zijn - voorlopig nog maar zal verandering in komen - een regionale aangelegenheid. Dit betekent dat je er de wet op het toerisme moet op naslaan van de regio waarin jouw eigendom zich bevindt. Hou er bvb. rekening mee dan je in veel Italiaanse regio’s verplicht bent om eenmalig aan de gemeente (comune) te melden welke eigendom, of welke delen ervan, je in de toekomst wilt verhuren, en het aantal bedden, badkamers enz., voordat je begint te verhuren.
Belastingen daarentegen zijn een nationale bevoegdheid en die regels zijn dus voor alle regio’s gelijk, behalve in de autonome regio's. De wet voor privé verhuur op korte termijn is nieuw sinds 2017. Dit is hoe het werkt.
Je huurinkomsten zijn onderworpen aan een belastingpercentage van 21%. (Sinds 2024 is dat 26% indien je meer dan één woning privé verhuurt voor korte periodes.) De 16de van elke maand moet je die 21% of 26% belastingen betalen op de huurinkomsten van de voorafgaande maand. Als de betaling voor een reservering werd geïnd door een makelaar of een andere tussenpersoon, dan moet deze die 21% of 26% belastingen in jouw plaats aan de fiscus storten (sostituto d'imposta). In maart van het volgende kalenderjaar krijg je dan van deze tussenpersoon een verklaring (CU of Comunicazione Unica) waarop de geïnde bedragen en het bedrag van de ingehouden belastingen vermeld zijn. Deze CU heb je nodig voor je belastingaangifte. Airbnb heeft jarenlang geweigerd om op te treden als tussenpersoon en heeft deze belasting nooit willen inhouden. Maar na een lange juridische strijd zal ook Airbnb vanaf 2024 de Italiaanse wet respecteren en de belastingen inhouden en afdragen aan de belastingdienst.
Huurinkomsten worden dus afzonderlijk belast, los van eventuele normale of andere inkomsten in Italië. Dit is de heffing volgens het zogenaamde regime van cedolare secca. (Indien je in Italië werkt en dus nog andere inkomsten hebt, dan kun je ervoor kiezen om de huurinkomsten samen met je inkomen te laten belasten. In dit geval worden de bedragen die door tussenpersonen werden afgehouden beschouwd als belastingvoorschot.)
Andere verplichtingen met betrekking tot korte termijn verhuur
Naast de verplichting om elke maand belasting te betalen op de huurinkomsten van de voorafgaande maand (de dag van aankomst van de gasten bepaalt de maand van het inkomen), ben je ook verplicht om de gegevens van je gasten door te geven aan de staatspolitie, in het belang van de openbare veiligheid. Dit moet online gebeuren, op de website Alloggiatiweb, binnen de 24 uur na de dag van aankomst. Als eigenaar kun je je hiervoor aanmelden bij de staatspolitie in hun provinciale kantoor, de Questura genaamd, en je moet je registreren om deze website te gebruiken.
Tot slot is het mogelijk dat in jouw gemeente een toeristenbelasting moet betaald worden door jouw gasten. Hiervoor heeft elke gemeente een eigen reglement waarin bepaald is hoeveel de toeristenbelasting bedraagt, of ook kinderen die moeten betalen en, zo ja, tot welke leeftijd, hoeveel dagen per jaar een gast maximum moet betalen, wanneer je als eigenaar de belasting aan de gemeente moet storten en hoe en wanneer je alles aan de gemeente moet communiceren. Er zijn periodieke communicaties en één jaarlijkse communicatie. Deze jaarlijkse communicatie is de zogenaamde conto gestione die in januari wordt gedaan met een formulier genaamd modello 21.
Andere verplichtingen met betrekking tot korte termijn verhuur
Naast de verplichting om elke maand belasting te betalen op de huurinkomsten van de voorafgaande maand (de dag van aankomst van de gasten bepaalt de maand van het inkomen), ben je ook verplicht om de gegevens van je gasten door te geven aan de staatspolitie, in het belang van de openbare veiligheid. Dit moet online gebeuren, op de website Alloggiatiweb, binnen de 24 uur na de dag van aankomst. Als eigenaar kun je je hiervoor aanmelden bij de staatspolitie in hun provinciale kantoor, de Questura genaamd, en je moet je registreren om deze website te gebruiken.
Tot slot is het mogelijk dat in jouw gemeente een toeristenbelasting moet betaald worden door jouw gasten. Hiervoor heeft elke gemeente een eigen reglement waarin bepaald is hoeveel de toeristenbelasting bedraagt, of ook kinderen die moeten betalen en, zo ja, tot welke leeftijd, hoeveel dagen per jaar een gast maximum moet betalen, wanneer je als eigenaar de belasting aan de gemeente moet storten en hoe en wanneer je alles aan de gemeente moet communiceren. Er zijn periodieke communicaties en één jaarlijkse communicatie. Deze jaarlijkse communicatie is de zogenaamde conto gestione die in januari wordt gedaan met een formulier genaamd modello 21.
Hier kun je meer lezen over ⇨ eigendomsbelasting in Italië ⇦ (IMU en TASI) en over ⇨ huisvuilbelasting in Italië ⇦.
